KSeF oznacza Krajowy System e-Faktur - został on wprowadzony przez MF jako ogólnokrajowy program informatyczny. W efekcie przedsiębiorca może wystawiać oraz otrzymywać faktury ustrukturyzowane. Co ciekawe, każdy, kto już teraz wystawia i przesyła faktury za pomocą KSeF może liczyć na korzyści podatkowe. Co warto wiedzieć w tym temacie? Czym cechuje się Krajowy System e-Faktur?
Warto zauważyć, że Ministerstwo Finansów początkowo proponuje dobrowolne przystąpienie do KSeF. Dobrowolność pozostanie do czerwca 2024 roku. Z kolei termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF także jest już znany. Co ciekawe, korzystanie z programu ma być obowiązkowe od 1 lipca 2024 roku dla czynnego podatnika VAT lub od 1 stycznia 2025 dla podatnika zwolnionego przedmiotowo lub podmiotowo z VAT.
Krajowy System e-Faktur to ogólnopolska platforma teleinformatyczna, która pozwala przedsiębiorcom przesyłać, wystawiać i odbierać tzw. faktury ustrukturyzowane. Nie zapominajmy o tym, że podobne rozwiązanie prowadzone jest na podstawie PEF - jest to platforma elektronicznego fakturowania, służąco do wymiany faktur ustrukturyzowanych dotyczących obrotu z instytucjami budżetowymi. Istotne jest jednak to, że te dwie platformy działają obok siebie.
Niezwykle ważna dla przedsiębiorców jest z pewnością data wystawienia faktury w KSeF. Zgodnie z ustawą o VAT, fakturą ustrukturyzowaną jest dokument wystawiony w dniu przekazania do Krajowego Systemu e-Faktur. To natomiast oznacza, że data wygenerowania nie jest jednoznaczna z tym, w którym dniu wystawiliśmy fakturę w KSeF. Ponadto jeżeli faktura VAT nie wystawiona po 30 czerwcu 2024 w KSeG nie stanowi dokumentu księgowego.
Faktem jest, że polem struktury XML takiej faktury jest P_1 - odnosi się ono do daty wystawienia faktury ustrukturyzowanej. To pole powinniśmy uzupełnić podczas wysyłki faktury do Krajowego Systemu e-Faktur. Pole o nazwie data wytworzenia ma charakter techniczny i jest to generowana przez system data oraz czas wytworzenia dokumentu. Musimy zatem wiedzieć, że data wytworzenia faktury w systemie księgowym oraz data wystawienia faktury ustrukturyzowanej mogą prezentować się inaczej.
Czym cechuje się odliczenie VAT od faktur wystawionych w KSeF? Nie bez znaczenia jest to, że czynny podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT z faktury, która dokumentuje zakup towaru lub usługi. Przepisy wskazują, że nabyte towary lub usługi:
Okazuje się, że prawo do odliczenia powstaje także w rozliczeniu za okres, w którym powstał dany obowiązek podatkowy. To sprawia, że nabywca powinien zweryfikować, czy dla danych towarów powstał taki obowiązek, czy też nie powstał. Aby zrealizować odliczenie musimy posiadać fakturę. Ustawa mówi o tym, że prawo do odliczenia podatku VAT zrealizujemy nie wcześniej niż w rozliczeniu za ten miesiąc, w którym otrzymaliśmy konkretną fakturę lub celny dokument. Faktura ustrukturyzowana uznana zostaje za otrzymaną za pomocą KSeG z dniem przydzielenia w systemie numeru pozwalającego na identyfikację.
Istotne jest też to, że momentem przydzielenia numeru jest jednocześnie moment otrzymania faktury ustrukturyzowanej przez odbiorcę, zakładając, że wyraził on zgodę na otrzymywanie dokumentów w systemie KSeF. W tej właśnie chwili nabywca uzyskuje prawo do odliczenia podatku Vat, naliczonego na podstawie faktury ustrukturyzowanej. Co w sytuacji, gdy nabywca nie wyraża zgody na otrzymywanie faktur ze wspomnianego systemu? Wtedy realizacja prawa do odliczenia podatku VAT wiąże się z zasadami ogólnymi, wskazanymi w przepisach prawnych.
Znajomość przepisów prawnych dla każdego przedsiębiorcy ma kolosalne znaczenie. Poza tym warto na bieżąco śledzić nowe ustawy i przepisy, które mogą mieć wpływa na działalność gospodarczą.
